Кіпр є популярним місцем для інвестування в нерухомість, пропонуючи красиві пейзажі, сприятливий клімат та привітну атмосферу для іноземних інвесторів.
Одним з критичних аспектів при купівлі нерухомості на Кіпрі є податкові наслідки, зокрема податок на додану вартість (ПДВ) та податок на нерухомість.
Ця стаття надає детальний огляд ПДВ та податку на нерухомість на Кіпрі, допомагаючи потенційним покупцям орієнтуватися в складностях цих податків.
Розуміння ПДВ на покупки нерухомості на Кіпрі
Загальна ставка ПДВ
На Кіпрі стандартна ставка ПДВ становить 19%. Ця ставка застосовується до більшості товарів та послуг, включаючи придбання нової нерухомості.
Однак кіпрське законодавство передбачає знижену ставку ПДВ за певних умов, що може призвести до значних заощаджень для покупців нерухомості.
Знижена ставка ПДВ
Знижена ставка ПДВ у розмірі 5% може бути застосована до купівлі нерухомості за наявності кількох вимог. Ця норма спрямована на те, щоб зробити власність на нерухомість більш доступною, особливо для покупців, що купують житло вперше. Умови для отримання права на знижену ставку ПДВ наступні:
- Право на заявку: Знижена ставка ПДВ доступна лише для фізичних осіб (не для компаній), які досягли 18 років.
- Основне місце проживання: Нерухомість повинна слугувати основним місцем проживання заявника на Кіпрі під час його перебування.
- Перший раз: Заявник не повинен раніше купувати нерухомість на Кіпрі за зниженою ставкою ПДВ.
- Особисте використання: Нерухомість повинна використовуватися виключно для особистого користування заявником і не з метою отримання прибутку (наприклад, здачі в оренду).
- Невикористана нерухомість: На момент подачі заявки нерухомість не повинна використовуватися (без мешканців, водо- або електроспоживання).
Фінансові пороги
Знижена ставка ПДВ застосовується до перших €350,000 вартості нерухомості за умови, що загальна вартість не перевищує €475,000.
Також знижена ставка застосовується до перших 130 квадратних метрів (кв.м.) площі нерухомості, за умови, що загальна площа не перевищує 190 кв.м.
Приклади застосування ПДВ:
- Квартира (100 кв.м., €300,000): 5% ПДВ застосовується до всієї нерухомості.
- Будинок (200 кв.м., будь-яка ціна): 19% ПДВ застосовується.
- Будинок (€500,000, будь-яка площа): 19% ПДВ застосовується.
- Квартира (120 кв.м., €400,000): 5% ПДВ на €350,000; 19% ПДВ на решту €50,000.
- Будинок (140 кв.м., €475,000): Знижена ставка обчислення: 5% від €325,000=€16,250 | €325,000+€16,250=€341,250. Решта €150,000 підлягає ПДВ у розмірі 19%.
Спеціальні положення для дозволів на планування
Нерухомість з дозволом на планування, отриманим або поданим до 31 жовтня 2023 року, може скористатися іншими правилами.
Для таких об’єктів знижена ставка ПДВ у розмірі 5% застосовується до перших 200 кв.м. незалежно від загальної ціни та площі нерухомості.
Це правило дійсне, якщо заявка на знижену ставку ПДВ подається протягом трьох років з моменту прийняття нового закону (до 15 червня 2026 року).
Обов’язки при зміні використання
Якщо заявник припиняє використовувати нерухомість як основне місце проживання протягом десяти років з моменту придбання (наприклад, продає або здає в оренду), він повинен повідомити Департамент ПДВ протягом 30 днів і сплатити різницю між зниженою та стандартною ставками ПДВ пропорційно.
Приклад коригування ПДВ:
Квартира, куплена за €300,000 зі зниженою ставкою ПДВ 5% (€15,000), продається через три роки. Стандартна ставка ПДВ становила б 19% (€57,000), що дає заощадження в розмірі €42,000.
Відшкодування за сім залишкових років з десяти становить: €42,000×0.7=€29,400.
Якщо нерухомість використовується як основне місце проживання протягом принаймні десяти років, покупець зберігає повну заощаджені €42,000.
Додаткові міркування
- Основне місце проживання: Нерухомість повинна бути основним місцем проживання заявника на Кіпрі, але не вимагає постійного проживання. Її можна використовувати як будинок для відпочинку, якщо заявник перебуває там під час візитів.
- Сплата ПДВ: Покупцям не потрібно сплачувати 19% ПДВ спочатку і подавати заявку на повернення. Знижена ставка 5% може бути застосована безпосередньо при покупці.
Приклад процесу сплати зниженої ставки ПДВ:
Клієнт купує квартиру за €200,000 плюс ПДВ. З 30% передоплатою (€60,000 + 19% ПДВ = €11,400), він подає заявку на знижену ставку ПДВ.
Після затвердження він сплачує решту 70% (€140,000) зі зниженою ставкою ПДВ (€10,000). Оскільки вже сплачено €11,400 ПДВ, кінцевий платіж коригується до €138,600.
Податок на нерухомість на Кіпрі
Окрім ПДВ, власники нерухомості на Кіпрі повинні сплачувати податки на нерухомість. Основний податок на нерухомість – це податок на нерухоме майно (IPBelow is the translated and marked-up article in Ukrainian:
